應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉出)-出口抵減內銷產品應納稅額-減免稅款+出口退稅會計分錄1、月底,進項稅額大於銷項稅額,不進行賬務處理,直接作爲留抵稅額;2、月底,銷項稅額大於進項稅額:(1)計算應交增值稅:銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅(2)結轉:借:應交稅金-應交增值稅-轉出未交增值稅貸:應交稅金-應交增值稅-未交稅金(2)繳納:借:應交稅金-應交增值稅-未交稅金貸:銀行存款