根據《企業所得稅暫行條例》的規定,企業所得稅按年計算,分月或分季預繳。按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時,編制會計分錄:借:所得稅費用貸:應交稅費——應交企業所得稅。上交時:借:應交稅費——應交企業所得稅貸:銀行存款