1、按月或按季計算應預繳所得稅額和繳納所得稅時，編制會計分錄。借：所得稅。貸：應交稅金--應交企業所得稅。借：應交稅金--應交企業所得稅。貸：銀行存款。2、年終按自報應納稅所得額進行年度彙算清繳時，計算出全年應納所得稅額，減去已預繳稅額後爲應補稅額時，編制會計分錄。借：所得稅。貸：應交稅金--應交企業所得稅。
