企業所得稅用的會計科目主要是：所得稅費用科目、應交稅費-應交所得稅科目。1、計提時，借：所得稅費用，貸：應交稅費-應交所得稅；2、月末結轉時，借：本年利潤，貸：所得稅費用；3、上交時，借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款等。
