企業所得稅按季計提用B類表證明你單位的企業所得稅徵收方式是覈定徵收，那麼你單位季度應納企業所得稅=本季度的收入*應稅所得率*25%。計提所得稅分錄如下借：所得稅費用貸：應交稅費-應交所得稅月底結轉損益借：本年利潤貸：所得稅費用
