企業所得稅忘記計提後補記以下分錄:借:所得稅貸:應交稅金-應交所得稅。然後繳納的所得稅記帳如下:借:應交稅金-應交所得稅貸:現金/銀行存款
首先需要知道的是你公司企業所得稅的徵收方式，如果是覈定徵收，又分爲按收入覈定還是按費用覈定，如果是覈定徵收，看上季度收入合計數就是計提依據，將收入數乘以一個核定徵收率，這個具體諮詢你所屬的稅務專管員，行業不同，徵收率也不同，然後再乘以稅率25%，小型微利企業是20%，如果是查賬徵收的話，先看上年未彌補的虧損是多少，將上季度利潤表裏的利潤先用來補虧損，如果仍有餘額按餘額計提，稅率同上，如果彌補虧損後沒有餘額，就不用交所得稅了，也就不存在計提的問題了。
