小企業會計準則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用，企業會計準則使用以前年度損益調整代替所得稅費用。看您用哪種方式。借：所得稅費用或利潤分配-未分配利潤或以前年度損益調整，貸：應交稅費-應交所得稅，交的時候：借：應交稅費-應交所得稅，貸：銀行存款。
