個人所得稅是代扣代繳，即在發放工資時進行扣繳，因此不是計提。1、 計提工資。借：管理費用，工資 ；貸：應付職工薪酬，工資。2、 實際發放。借：應付職工薪酬，工資 ；貸：庫存現金或銀行存款，應交稅費，代扣代繳個人所得稅。3、 根據月末賬上實際應交個人所得稅情況申報納稅，上交給稅務機關後。借：應交稅費，代扣代繳個人所得稅；貸：銀行存款或庫存現金。
