企業所得稅是按應納稅所得額計算繳納的。應納稅所得額=營業利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額。應納所得稅=應納稅所得額*稅率。企業所得稅的稅額,一般都是按利潤的25%繳納。會計分錄計提時:借,所得稅;貸,應交稅金,應交所得稅。繳納時:借,應交稅金,應交所得稅;貸,銀行存款。期末結轉時:借,本年利潤;貸,所得稅。