1、當年做原來計提的沖銷或及收款，沒做計提的計入營業外收入。2、要是稅金附加的以前年度的，小企業會計準則可以不做追溯或是使用利潤分配-未分配利潤代替所得稅費用，稅金附加，企業會計準則使用以前年度損益調整代替稅金附加。借：營業稅金附加、利潤分配未分配利潤（前面是小企業會計準則），以前年度損益調整紅字，貸：應交稅費-XXX；收款時，借：銀行存款，貸：應交稅費-XXX。
