出口退稅賬務處理如下:
1、購入貨物及接受應稅勞務時,按增值稅扣稅憑證註明的增值稅額。
借:應交稅費-應交增值稅(進項稅額)/原材料/管理費用/製造費用等。
貸:銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物。
借:銀行存款/應收賬款等。
貸:主營業務收入。
結轉成本。
借:主營業務成本。
貸:庫存商品。
3、計算當期不得免徵和抵扣稅額.當期免抵退稅額、當期應退稅額、當期免抵稅額。賬務處理如下:
借:其他應收款-應收出口退稅款(增值稅)(當期應退稅額)。
應交稅費-應交增值稅(出口抵減內銷產品應納稅額)(當期免抵稅額)。
主營業務成本(當期不得免徵和抵扣稅額)。
貸:應交稅費-應交增值稅(出口退稅)(當期免抵退稅額)。
應交稅費-應交增值稅(進項稅額轉出)(當期不得免徵和抵扣稅額)。
4、收到出口退稅款。
借:銀行存款。
貸:其他應收款-應收出口退稅款(增值稅)。