所得稅賬務處理時有兩個步驟，計提所得稅時，借：所得說費用，貸：應交稅費。繳納所得稅時，借：應交稅費，貸：銀行存款。(1)企業按照稅法規定計算應繳或預繳的所得稅賬務處理借：所得稅費用貸：應繳稅費——應交所得稅其中符合條件小型微利企業、高新技術企業、西部大開發企業等優惠稅率類型企業，按照優惠稅率計算應繳的所得稅額。(2)交納當期應交企業所得稅的賬務處理借：應繳稅費——應交所得稅貸：銀行存款等(3)資產負債表日確定或者增加遞延所得稅資產時賬務處理借：遞延所得稅資產貸：所得稅費用—遞延所得稅費用/資本公積——其他資本公積一般情況下，遞延所得稅資產的對應科目是“所得稅費用”，但與直接計入所有者權益的交易或事項相關的遞延所得稅資產與遞延所得稅負債，對應科目爲“資本公積——其他資本公積”(4)以後年度做納稅調減或者未來期間無法獲得足夠的應稅所得抵扣時賬務處理借：所得稅費用—遞延所得稅費用貸：遞延所得稅資產
