應交增值稅的明細科目進項稅和銷項稅，每月不需要結轉。企業應在“應交稅金”科目下設置“未交增值稅”明細科目，覈算一般納稅企業月終時轉入的應交未交增值稅額，轉入多交的增值稅也在本明細科目覈算。應交增值稅是指一般納稅人和小規模納稅人銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務活動本期應交納的增值稅。本項目按銷項稅額與進項稅額之間的差額填寫。應注意的是，如果一般納稅人企業進項稅大於銷項稅，致使應交稅金出現負數時，該項一律填零，不填負數。
