彙算清繳補繳的企業所得稅怎麼做賬

1、彙算清繳後需要補繳企業所得稅時：

借：以前年度損益調整；

貸：應交稅費——應交所得稅。

補繳所得稅時：

借：應交稅費——應交所得稅；

貸：銀行存款。

2、彙算清繳後需要退回企業所得稅時：

借：以前年度損益調整（紅字）；

貸：應交稅費——應交所得稅（紅字）。

收到所得稅時：

借：銀行存款；

貸：應交稅費——應交所得稅。

企業彙算清繳後需要補繳或退回企業所得稅，應當通過以前年度損益調整科目以及應交稅費相關二級科目覈算。以前年度損益調整是對以前年度財務報表中的重大錯誤的更正。