“應交稅費”科目只是計提與上交,不用結轉,而“應交稅費”的對應科目需要結轉。
比方:營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加
計提時
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
按照上述稅(費)種設置二級科目,比方城建稅,應交稅費-應交城建稅
結轉時
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
比方:車船稅、房產稅、土地使用稅等
計提時
貸:應交稅費
“管理費用”科目與“應交稅費”科目均可按照上述稅種設置二級科目
結轉時
借:本年利潤
貸:管理費用
稅款上交國庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款
“應交稅費”科目只是計提與上交,不用結轉,而“應交稅費”的對應科目需要結轉。
比方:營業稅、消費稅、資源稅、土地增值稅、城建稅、教育費附加
計提時
借:營業稅金及附加
貸:應交稅費
按照上述稅(費)種設置二級科目,比方城建稅,應交稅費-應交城建稅
結轉時
借:本年利潤
貸:營業稅金及附加
比方:車船稅、房產稅、土地使用稅等
計提時
貸:應交稅費
“管理費用”科目與“應交稅費”科目均可按照上述稅種設置二級科目
結轉時
借:本年利潤
貸:管理費用
稅款上交國庫時
借:應交稅費
貸:銀行存款