小規模納稅人季度收入超過30萬，需要按不含稅收入*增值稅徵收率全額計算繳納增值稅。小規模納稅人季度收入超過30萬賬務處理是，借：應收賬款等科目，貸：主營業務收入，應交稅費—應交增值稅。繳納稅款的時候賬務處理是，借：應交稅費—應交增值稅，貸：銀行存款。
