現金流量表根據企業生產經營中的現金和現金等價物流動的實際狀況來編制，現金是指庫存現金以及可以隨時用於支付的存款，現金等價物是指企業持有的期限短，流動性強，易於轉化爲已知金額現金和價值變動風險很小的投資。現金流量表的編制原則有分類反映原則，總額反映與淨額反映靈活運用原則，合理劃分經營活動，投資活動和籌資活動，外幣現金流量應當折算爲人民幣反映，以及重要性原則。
