現金流量是現代理財學中的一個重要概念，是指企業在一定會計期間按照現金收付實現制，通過一定經濟活動(包括經營活動、投資活動、籌資活動和非經常性項目)而產生的現金流入、現金流出及其總量情況的總稱。主要內容包括初始現金流量、經營現金流量和終結現金流量。
1、初始現金流量是指開始投資時發生的現金流量，一般包括固定資產上的投資、流動資產上的投資和原有固定資產的變價收入。
2、營業現金流量是指投資項目投入使用後，在其壽命週期內由於生產經營所帶來的現金流入和流出的數量。這種現金流量一般以年爲單位進行計算。這裏現金流入一般是指營業現金收入。現金流出是指營業現金支出和交納的稅金。如果一個投資項目的每年銷售收入等於營業現金收入。
3、終結現金流量是指投資項目完結時所發生的現金流量，主要包括：固定資產的殘值收入或變價收入、原有墊支在各種流動資產上的資金的收回和停止使用的土地的變價收入等。
