廣義的流動資金。指企業全部的流動資產，包括現金、存貨包括材料、在製品、及成品、應收帳款、有價證券、預付款等項目。以上項目皆屬業務經營所必需，故流動資金有一通俗名稱，稱爲營業週轉資金。狹義的流動資金等於流動資產減流動負債。即所謂淨流動資金。依照此一定義，流動資產的資金來源，除流動負債外，應另闢長期來源。淨流動資金的多寡代表企業的流動地位，淨流動資金越多表示淨流動資產愈多，其短期償債能力較強，因而其信用地位也較高，在資金市場中籌資較容易，成本也較低。
