如果是一般納稅人銷項稅額大於進項稅額,
結轉增值稅分錄是,
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額),
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)。
同時,
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),
貸:應交稅費-未交增值稅。
如果是一般納稅人銷項稅額大於進項稅額,
結轉增值稅分錄是,
借:應交稅費-應交增值稅(銷項稅額),
貸:應交稅費-應交增值稅(進項稅額),應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅)。
同時,
借:應交稅費-應交增值稅(轉出未交增值稅),
貸:應交稅費-未交增值稅。