出口退税賬務處理如下:
1、購入貨物及接受應税勞務時,按增值税扣税憑證註明的增值税額。
借:應交税費-應交增值税(進項税額)/原材料/管理費用/製造費用等。
貸:銀行存款/應付賬款等。
2、出口貨物。
借:銀行存款/應收賬款等。
貸:主營業務收入。
結轉成本。
借:主營業務成本。
貸:庫存商品。
3、計算當期不得免徵和抵扣税額.當期免抵退税額、當期應退税額、當期免抵税額。賬務處理如下:
借:其他應收款-應收出口退税款(增值税)(當期應退税額)。
應交税費-應交增值税(出口抵減內銷產品應納税額)(當期免抵税額)。
主營業務成本(當期不得免徵和抵扣税額)。
貸:應交税費-應交增值税(出口退税)(當期免抵退税額)。
應交税費-應交增值税(進項税額轉出)(當期不得免徵和抵扣税額)。
4、收到出口退税款。
借:銀行存款。
貸:其他應收款-應收出口退税款(增值税)。