會計常識中庫存現金應怎樣覈算

會計常識中庫存現金應怎樣覈算

爲了及時反映現金的收入、付出和結存,企業應設置現金日記賬 進行序時登記。現金日記賬一般採用三欄式。現金日記賬應根據現金收 人、付款憑證,按業務發生的順序在收入欄和付出欄逐筆登記。 每日業務終了,應加計收付總數,結算出庫存現金結存額,以便和實際現 金庫存數額進行覈對。
每日終了,應當在現金日記賬上計算出當日的現金收人合計額、現金 支出合計額和結餘額,並將現金日記賬的賬面結餘額與實際庫存現金額相 覈對,保證賬款相符。月度終了,現金日記賬的餘額應當與庫存現金 總賬的餘額覈對,做到賬賬相符。爲了總括反映庫存現金的收支和結存情況,企業還應該設置庫存現 金總賬。
該賬戶的借方反映現金的增加,貸方反映現金的減少,月末借 方餘額爲企業的庫存現金結存額。企業的庫存現金,應該由財會部門的出納人員負責管理。出納人員對每筆現金的收人、付出,都必須認真審覈其原始憑證是否符合有關規定,並依據合法的原始憑證編制收款憑證或付款憑證,再由會計主管人員或指定人員審覈。
企業向銀行提取現金時,要簽發現金支票,以支票存根作爲提取現金的證明;將現金存人銀行,要填寫解款單,以銀行退回的解款單回單作爲收款的證明;支付零星小額的開支,以發票作爲付款的證明;收人小額銷售貨款,以銷售部門開出的發貨票副本作爲收款的證明;支付職工差旅費的借款,應以有關領導批准的借款單作爲付款的證明;發放職工困難補助費,要以領款單作爲付款的證明等。
企業的現金總賬,可以根據現金收付款憑證和銀行存款付款憑證直接登記。如果企業日常現金收支業務量較大,爲簡化覈算工作,可以根據實際情況,採用彙總記賬憑證、科目彙總表等覈算形式,定期或月份終了,根據彙總收付款憑證或科目彙總表等,登記庫存現金總賬。