企業所得稅覈定徵收,就是企業所得稅應納稅額=收入*應稅所得率*所得稅稅率,通過這個公式可知,覈定徵收所得稅是根據收入計算,而不是根據利潤總額計算。計提所得稅的賬務處理是,借:所得稅費用,貸:應交稅費—企業所得稅。實際繳納所得稅的時候賬務處理是,借:應交稅費—企業所得稅,貸:銀行存款。