營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，第1至11列應填寫扣除之前的徵（免）稅銷售額、銷項（應納）稅額和價稅合計額。第12列“應稅服務扣除項目本期實際扣除金額”：營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按《附列資料（三）》第5列對應各行次數據填寫；應稅服務無扣除項目的，本列填寫“0”。其他納稅人不填寫。營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務按規定彙總計算繳納增值稅的分支機構，當期應稅服務有扣除項目的，填入本列第13行。第13列“扣除後”“含稅(免稅)銷售額”：營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本列各行次＝第11列對應各行次-第12列對應各行次。其他納稅人不填寫。第14列“扣除後”“銷項(應納)稅額”：營業稅改徵增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，按以下要求填寫本列，其他納稅人不填寫。
