現金流大於營業收入由期末經營性應收項目小於期初經營性應收項目、期末經營性應付項目大於期初經營性應付項目造成。若上一期的應收賬款金額較大，在本期收回，會增加本期經營現金流入，而不會涉及本期收入。主營業務收入指企業經常性的、主要業務所產生的基本收入。主營業務收入發生時是在貸方，每到月末要在借方轉入本年收入，主營業務收入月末沒有餘額，故沒有借貸差。累計欄填寫本會計年度截止到本期的累計發生額。主營業務收入可記錄本月發生額也可設置累計發生額欄。故會計報表顯示現金流大於營業收入。
