1、經營活動是指企業投資活動和籌資活動以外的所有交易和事項。經營活動的範圍很廣，就工商企業來說主要包括:銷售商品、提供勞務、經營性租賃、購買商品、接受勞務、廣告宣傳、推銷產品、繳納稅款等。經營活動的現金流量主要與獲取淨利潤有關。企業淨利潤的形成與利潤的具體內容有關,利潤表中的一定時期的淨利潤並不一定都構成經營活動產生的現金流量,如處置固定資產的淨收益和淨損失，以及其他活動所形成的利潤或損失，均是淨利潤的組成部分，但不是經營活動產生的現金流量。
2、企業的現金流分爲經營活動產生的現金流、投資活動產生的現金流和籌資活動產生的現金流三大部分。其中，經營活動產生的現金流主要記錄了企業在銷售商品、提供勞務、購買商品、接受勞務、支付稅收等活動的現金流動情況，反映了企業自身的造血功能，是所有財務報表中最重要的指標之一。
